Derecho Fiscal: Impuestos y Resposabilidades

Comprender las leyes básicas e incluso las operaciones matemáticas rutinarias e interpretar las tablas de impuestos pueden presentar problemas.

• Evasión fiscal: la evasión fiscal es la incapacidad de declarar actividad o ingreso imponible y esta es una práctica en el empleo de servicios tales como consultorías, constructores, fontaneros y decoradores. Este incumplimiento intencional requiere que el contribuyente tenga alguna medida de comprensión del sistema tributario.
• Sistema fiscal débil: Esto también puede conducir al incumplimiento intencional de las leyes fiscales, ya que los contribuyentes pueden utilizar lagunas en el sistema fiscal. Como tal, esto alienta a los contribuyentes a no cumplir, ya que tienen la seguridad de no ser procesados.

Respecto a mi postura con el tema, considero que las personas trabajan duro y ganan dinero que idealmente les gustaría retener para sí mismas. Sin embargo, una parte importante de esto generalmente debe ser entregada al Estado. En mi opinión, es correcto que las personas paguen su parte justa de los impuestos. El dinero lo es todo en los medios de vida de hoy. Esto se debe a que el dinero se usa para comprar todo lo necesario, como alimentos, agua y vivienda. El dinero también se usa para ayudar a los hijos de una familia en forma de cuotas escolares y otras actividades. Además de esto, las personas no solo necesitan dinero para satisfacer sus necesidades, sino también para futuras inversiones. Cuanto más tienen que invertir las personas, más creen que pueden acumular su dinero a largo plazo. Como resultado, muchos son reacios a perder parte de sus ingresos a través de la deducción de impuestos.

Sin embargo, los ciudadanos deberían estar obligados a pagar impuestos al gobierno por varias razones. Deberían aceptar que los impuestos que pagan ayudan al gobierno a ofrecerles los servicios públicos en todo el país. El mismo dinero de los impuestos ayuda a que la economía del país sea estable. A través de los impuestos, el gobierno puede pagar sus deudas. En resumen, el dinero de los impuestos es una forma de garantizar que las personas tengan medios de vida cómodos y de calidad. Aunque muchas personas piensan que no deberían pagar impuestos, ese dinero es útil para la estabilidad de cualquier país. Por lo tanto, la gente no debería evitar pagar impuestos, ya que puede afectar la economía y los servicios del país que brinda, que en este caso es México.

En contraparte, los impuestos pueden aumentar los gastos que enfrentan las empresas, lo que hace que les sea más difícil lograr rentabilidad. Las empresas pagan numerosos impuestos, como los impuestos sobre la nómina sobre los salarios de los empleados, los impuestos a la propiedad, los impuestos comerciales y las tarifas de permisos y licencias. Los impuestos relacionados con las empresas dejan menos dinero para las empresas en expansión a través de la inversión y la contratación. Los altos impuestos a las empresas pueden fomentar la externalización de operaciones en el extranjero.

A veces se hace referencia a los impuestos como una ‘redistribución de la riqueza’ porque diferentes personas enfrentan diferentes cargas impositivas y algunas personas se benefician más de los programas gubernamentales que otras. El impuesto federal sobre la renta es un sistema tributario progresivo, lo que significa que las personas con ingresos más altos pagan una mayor proporción de sus ingresos en impuestos que aquellas con ingresos más bajos, sin embargo, esto puede interpretarse como que este sistema castiga el éxito.

Por otro lado, los impuestos aumentan el poder del gobierno, porque teóricamente un gobierno puede apoyar más programas si tiene más ingresos. Los opositores de un gobierno fuerte argumentan que el sector privado en lugar de las agencias gubernamentales debería asignar recursos y proporcionar servicios. Las agencias gubernamentales pueden estar influenciadas por factores externos como la política y los grupos de intereses especiales, mientras que las empresas privadas tienden a centrarse en la rentabilidad, lo que requiere un uso eficiente de los recursos.

Las finanzas obtenidas mediante la imposición de impuestos han sido utilizadas por el país y sus equivalentes funcionales convencionalmente para llevar a cabo una serie de funciones. Algunos de estos incluyen como ya se ha mencionado: protección de la propiedad, gastos en guerra, infraestructura económica, aplicación de la ley y el orden público, obras públicas, subsidios, ingeniería social y la operación misma del gobierno. Los gobiernos utilizan los impuestos para financiar el bienestar y los servicios públicos. Los sistemas de gestión de energía, agua y residuos también son servicios públicos comunes. Una parte de los impuestos se usa para aliviar la deuda del estado y el interés que esta deuda genera.

El nivel del ingreso per cápita es un determinante poderoso de la naturaleza de los impuestos que adoptará el país, cuanto mayor sea el nivel del ingreso per cápita, más depende un país de los impuestos directos, en particular de los ingresos personales. Los impuestos al consumo, aunque aumentan más lentamente, tienden a ser relativamente importantes en los países desarrollados. Estas diferenciaciones en las estructuras tributarias reflejan las diferencias básicas entre los países de ingresos altos y bajos. Se observa que los países de bajos ingresos tienden a recaudar ingresos adicionales en la frontera, ya que algunos puntos de recolección requieren control. Por esta razón, dependen en gran medida de los impuestos especiales sobre el tabaco, el alcohol, etc. En contraste, los impuestos directos requieren una administración tributaria más efectiva junto con contribuyentes sofisticados, estas condiciones prevalecen en los países desarrollados.

Los gobiernos utilizan diversos tipos de impuestos y varían las tasas impositivas. Esto ayuda a distribuir la carga fiscal entre individuos o clases de la población implicados en actividades imponibles, como negocios, o para reasignar recursos en medio de individuos o clases en la población. Los sistemas modernos de seguridad social tienden a apoyar a los pobres, los jubilados o los discapacitados, gravando a la clase trabajadora. Además, se recaudan impuestos para financiar empresas militares y ayuda extranjera, para influir sustancialmente en el desempeño macroeconómico de la economía, o para modificar los patrones de empleo o consumo dentro de una economía, esto se hace haciendo que algunas clases de transacciones sean más o menos atractivas.

Los mercados financieros eficientes, justos y estables perciben las características importantes de una economía moderna, cuya contribución es vital y significativa para el sistema financiero general. Las maneras en que las naciones aumentan los impuestos son tan variadas como las cantidades que recaudan. Los patrones impositivos del país se formulan sobre una serie de factores como su estructura económica inherente, su historia y, en gran medida, sobre las estructuras impositivas de sus países vecinos. La elección juega un papel importante, ya que diferentes países pueden asignar diferentes niveles de importancia a las características comúnmente establecidas de un sistema tributario superior, como la equidad, los efectos económicos requeridos y los costos de recaudación que conlleva.

El sistema tributario de la nación indudablemente refleja sus valores comunales y los valores de aquellos en el poder. Para crear un sistema de impuestos, el país se enfrenta constantemente a elecciones con respecto a la distribución del impuesto, quién pagará y cuánto, y el gasto en modo de los impuestos recaudados. En las naciones democráticas donde el público elige a los responsables de establecer el sistema tributario, estas elecciones exhibidas son un reflejo de la comunidad que el público desea crear. Mientras que en países con influencia pública insignificante en el sistema tributario, refleja los valores de quienes están en el poder en el sistema tributario.

Por lo tanto, la tributación no es solo un medio para financiar al gobierno, sino que es una de las partes más visibles de los contratos sociales subyacentes al estado. Una razón clave por la cual los ciudadanos se ajustan a las imposiciones fiscales es que aceptan al estado como legítimo y creíble y, por lo tanto, son ambos , hasta cierto punto, ansioso por apoyarlo y, en cierta medida, temeroso de lo que sucederá si no lo hacen. A menos que los estados sean aceptados como justificables en este sentido, serán incapaces de asegurar los recursos suficientes necesarios para gobernar o desarrollarse. En este marco, el éxito de la reforma tributaria depende claramente del método por el cual los diferentes grupos políticos reconocen la reforma y cómo responden a su percepción.

En el diseño de un sistema tributario eficiente, es imperativo que se tengan en cuenta las cuestiones mencionadas. Los impuestos imponen costos económicos reales, por lo tanto, es imperativo que todos los países busquen medidas para reducir tales ‘pérdidas de peso muerto’, que disminuyen los recursos accesibles para alcanzar los objetivos socialmente requeridos. Los países con escasos recursos deben adoptar políticas fiscales para ayudar a garantizar que esos activos se utilicen de la manera más ingeniosa posible. Los impuestos tienen una etiqueta de precio cuando asciende a la recaudación. Otro costo fiscal son los “costos de cumplimiento” que los contribuyentes deben soportar al cumplir con sus obligaciones tributarias, que está por encima del valor fiscal real. La organización y el cumplimiento tributarios se interrelacionan de muchas maneras. Finalmente, los impuestos dan lugar a costos de ‘peso muerto’ o ‘distorsión’. Los impuestos sobre los salarios reducen los incentivos para trabajar. Se observa que cuanto mayor es la tasa impositiva sobre las ganancias en el sector formal, trabajar en el sector formal es menos atractivo que en el sector informal no gravado. Los impuestos al consumo también desalientan el trabajo.

Una buena política fiscal implica minimizar los gastos innecesarios de impuestos. Para minimizar el costo, se pueden observar tres reglas generales: Primero, las bases impositivas deben ser lo más amplias posible. Un impuesto al consumo de base amplia, por ejemplo, seguirá desalentando el esfuerzo laboral, pero dicho impuesto minimizará las distorsiones en el consumo de bienes si todos o la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a impuestos. En segundo lugar, el impuesto debe ser bajo, dada la necesidad de ingresos para financiar las operaciones del gobierno. La razón es simplemente porque el costo de eficiencia de los impuestos surge de su efecto sobre los precios relativos, y el tamaño de este efecto está directamente relacionado con la tasa impositiva. Tercero, desde una percepción de eficiencia, es importante que se preste especial atención a los impuestos sobre la producción. Los impuestos a la producción tienen un efecto en la ubicación de las empresas, modificando las formas en que se produce la producción, cambiando la organización de las prácticas comerciales, etc.

Un ejemplo para la situación de los impuestos es el impuesto sobre la renta, ya que este es la forma principal de los ingresos del gobierno. Así, los ingresos más altos pagarían impuestos sobre la renta más altos y, por lo tanto, el gobierno podrá recaudar más ingresos. El gobierno recauda una parte de los ingresos del impuesto sobre la renta. Esta acumulación de impuestos se utiliza para proporcionar diversos servicios para que los ciudadanos vivan cómodamente, como salud, educación, medicina, tecnología, investigación y desarrollo, finanzas, asuntos exteriores y construcciones. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta cumple una función útil que proporciona la calidad de los estilos de vida de los ciudadanos.

Por el contrario, el impuesto sobre la renta en realidad no funciona en el sentido teórico, porque las personas de los niveles de ingresos más altos no pagan los impuestos más altos. Como la sociedad cambia rápidamente, las fuentes de ingresos también han cambiado y la cantidad de formas de evadir impuestos está aumentando. Sin embargo, debido a que el sistema actual de impuesto sobre la renta no se actualiza con una tendencia, los que tienen ingresos más bajos tendrían que asumir los costos. Por lo tanto, los impuestos sobre la renta reales no serían efectivos y eficientes en comparación con su teoría.

Para apoyar lo anterior, es de afirmarse que dichos procesos no suelen funcionar de la manera en que se espera, inclusive con las leyes para mantener control en las contribuciones. Esto puede ser ocasionado por contar con una estructura tributaria ineficiente, cuyos problemas frecuentemente son una notoria diferencia entre los recursos que se extraen de los contribuyentes y la cantidad que se destina al gasto público, además de la combinación de gravámenes con los que se constituye la estructura tributaria. Dicho de otra manera, por cada contribución proporcionada por la sociedad, se regresa una porcentaje menor en virtud de los costos en los que se incurren, además puede haber una combinación de impuestos que alteren la economía con consecuencias en su crecimiento a futuro y, por lo tanto, también pone en riesgo la recaudación del porvenir.

En estos casos planteados, la estructura tributaria deja de cumplir con su objetivo relacionado a los ingresos para sustentar los gastos del gobierno, así como la redistribución del ingreso y la riqueza. Dado lo anterior, puedo afirmar que a mi consideración, la estructura fiscal en el país es inequitativa y lejana a una recaudación potencial, ya que no hay evidencia de que se sufrague el gasto público de manera eficiente. Aunado a ello, la estructura tributaria es un sistema financiero que contrae el gasto privado para cubrir el gasto público; esto mediante el establecimiento de diversos impuestos que pueden gravar en términos generales la renta o el consumo de los ciudadanos. Sin embargo, el problema en este tipo de sistemas radica en que la extracción de recursos de la sociedad puede modificar la conducta de los agentes económicos.

Si bien hay que comprender que las actividades del Estado implican un gasto, se debe buscar la posibilidad de formar una estructura tributaria que conlleve a un perjuicio menor para el crecimiento económico junto con la consolidación de una estructura tributaria que favorezca al crecimiento a largo plazo. Para ello, considero que cualquier estructura tributaria debería de tener un diseño de tributos que sean sencillos para la administración por parte de las autoridades y también para su cumplimiento que es responsabilidad de los ciudadanos. De esta manera, se reducirían los costos y los cargos fiscales a los contribuyentes. No obstante, la complejidad de la estructura tributaria se origina por la búsqueda de una estructura tributaria progresiva.

Conclusiones

Como se mencionó en este ensayo, el Derecho Fiscal trata de la relación entre los contribuyentes y el Estado, así como las actividades económicas y financieras que les confieren. Es importante destacar que las dos partes necesitan de sí para conservar una armonía social, por lo que ello representa un proceso de relación bilateral. Asimismo, el cumplimiento de estos mandatos fiscales es respaldado por la ley, sin dejar de lado los derechos de los ciudadanos. Finalmente, el derecho fiscal implica notoriamente una contribución que se debe realizar de manera obligatoria con el principio de velar por el bien comunitario.

Con ello, se puede concluir que es notorio el hecho de que la estructura tributaria actual y su capacidad de recaudación posee ciertas deficiencias, de modo que los ingresos presentados no resultan los mismos que los observados. Asimismo, es de destacarse que la estructura fiscal debe ser integral con el objetivo de poder distinguir las características de los impuestos y las instituciones que se encargan de administrarlos.

Finalmente, considero que una buena manera de incrementar la recaudación del país es reactivando la economía, de tal modo que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones fiscales más fácilmente gracias a la rentabilidad de los negocios y trabajos formales. Sin embargo, para lo anterior también deben involucrarse las políticas tributarias para que se pueda mantener la disciplina fiscal.