Impacto del Impuesto a la Salida de Divisas en el Ecuador
Impacto del impuesto a la Salida de Divisas en el Ecuador
Introducción
Los impuestos son importantes instrumentos que pertenecen a una parte esencial que conforman el Presupuesto General del Estado, en el año 2007 desde que se creó el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) mediante la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador no ha llegado a cumplir con el objetivo planteado el cual era de desincentivar la salida de capital al extranjero, aumentar el flujo de efectivo, reinvertir, el ahorro con destino a fines productivos. El Impuesto a la Salida de Divisas está siendo un limitante para que los inversionistas extranjeros vean al Ecuador como un país atractivo donde puedan invertir su capital, y estos se fijen en países para invertir.
La inversión extranjera directa empezó a disminuir, esto no ocurría, en los últimos años estas inversiones prefieren desembarcar sus capitales en algunos países de la región, esto preocupa mucho por ser una de las pocas formas en la que los países dolarizados pueden conseguir capitales frescos.
Con respecto a la producción nacional, el impuesto a la salida de divisas produce una baja de capital de trabajo en las compañías, el cual es trasladado a la práctica al consumidor final, ocasionando el alza de precios de productos importados y nacionales. Además existen pocos incentivos tributarios para los inversionistas en producción dentro del país.
Modelo
Impuestos son obligatorias que establece la ley, que deben ser pagadas por personas naturales y sociedades.
‘‘Divisa hace referencia a una moneda que se utiliza pero de procedencia extranjera, las divisas fluctúan entre sí en el mercado mundial”. (ISD) Impuesto a la salida de divisas. Es un impuesto que se paga sobre las transacciones que se realizan en el exterior ya sea con intervención o sin la misma pro parte de instituciones financieras. El impuesto a la Salida de Divisas tiene tarifa del 5%.
El ISD se debe declarar y cancelar sobre lo que se paga en el exterior el mismo momento que se hace reconoce los bienes en el país. Por lo general la mayoría de negocios se sienten afectados porque su salida de capital que se grava cuando realizan la compra de insumos necesarios para su actividad, este impuesto afecta al costo de las empresas privadas porque los consumidores receptan este valor no las entidades financieras correspondientes.
Existen menos divisas en la economía por la disminución del precio que tiene el petróleo unos de los principales sustentos de exportación que tiene el Ecuador, lo que influyo que el Estado cree diversas reformas donde se prohíbe salida de dieciséis divisas al exterior.
Metodología
Mediante un Método inductivo, se conocerá la realidad sobre el impacto que ha causado el impuesto a la salida de divisas; para analizar cuál es la ventaja o desventaja que tiene este impuesto en la realidad actual.
Tendrá un enfoque cuantitativo ya que se conocerá variables como el nivel de recaudación fiscal de este tributo e ingreso total que ha obtenido el Estado por medio de la autoridad encargada, el cual es el Servicio de Rentas Internas, se analizará en el periodo comprendido entre los años 2007 – 2016.Ademas estudiaremos la Recaudación de ISD, por subsectores de la industria manufacturera a nivel nacional en el año 2011 y 2012.
Muestra
Las información y demás aspectos presentados incluye estadísticas e información corresponde únicamente al subsector de fabricación de productos metálicos, excepto maquinaria y equipo, asignado con el código D28, según el Clasificador Internacional Industrial Uniforme (CIIU).
La base de muestra que serán analizados, serán los contribuyentes (personas naturales y sociedades) activos que se encuentran inscritos en el Registro Único de Contribuyentes mediante el número del RUC se realizó la consulta en la página web del Servicio de Rentas Internas del valor del Impuesto a la Salida de Divisas.
Resultados
¿Cree usted, que el impuesto a la salida de divisas impide el arribo al país de la Inversión Extranjera Directa? Análisis: Este tributo creado en el Ecuador no es algo atractivo para los inversionistas extranjeros, lo que hace que se enfoquen en países vecinos que no cuentan con este limitante y que tienen estabilidad jurídica a diferencia del Ecuador que cambia constantemente.
¿Cree usted, que el Impuesto a la salida de divisas disminuye el capital de trabajo de las empresas nacionales afectando su crecimiento? Análisis: Las empresas nacionales que más sienten este efecto de disminución son las pequeñas y medianas ya tienen que cobrar este tributo a sus clientes para tener ganancia, además se disminuye la competitividad frente al mercado extranjero porque se da una inflación de precios dando como resultado desventaja con relación a otros países
¿Cree usted que el impuesto a la salida de divisas afecta mayormente al sector financiero privado? Análisis: Este impuesto no genera mayor solvencia de los bancos y se da ya que empresas que se relacionan con el comercio exterior aportan muchos más y lo que hace este impuesto es limitar a las empresas.
¿Considera usted que el impuesto a la salida de divisas afecta a todos los consumidores ecuatorianos? Análisis: Todos los ecuatorianos aportan de manera indirecta a la recaudación del ISD que afecta a la economía de la sociedad en el Ecuador.
En el Ecuador, según la proforma presupuestaria del año 2017 los ingresos tributarios representan el 62,69% de los ingresos totales del Presupuesto General del Estado; pues estos se estiman por un monto aproximado de 14.760 millones de dólares con respecto al total de ingresos estimados por una cantidad de 23.546 millones de dólares en dicho año, (Ministerio de Finanzas, 2017) En la siguiente figura se muestra cómo han evolucionado los ingresos fiscales del Estado ecuatoriano durante el periodo 2007 – 2016, según datos obtenidos del Banco Central del Ecuador:
En la economía de Ecuador no hay fuga de capital ya que si esto ocurre el ISD sería menor tras el constante aumento de la tasa impositiva, entre el 2008 – 2012, creció en un porcentaje igual o mayor que el aumento en la tarifa del impuesto a la salida de divisas.
En la actualidad el país tiene grandes deudas por lo que es necesario mucho dinero para abarcar estas obligaciones que el Ecuador tiene con su sociedad y con instituciones mundiales por lo que no es muy probable que se elimine este impuesto que es lo que están pidiendo los empresarios.
El nivel de recaudación del ISD en la ciudad de Cuenca se da solo en cuatro contribuyentes, de los cuales uno de ellos genera la mayor recaudación, su participación en las recaudación total en el año 2011 fue del 81,48%, en el año 2012 del 86,61% y en el año 2013 del 82,37%; consecuentemente la participación de los contribuyentes restantes no es significativa.
Hay un incremento en el número de contribuyentes y en el Impuesto a la Salida de Divisas pagado, aunque esa recaudación es de un pequeño número de contribuyentes, así como se observa entre el rango 5 – 7. Cuenca ocupa la cuarta posición en la lista de las ciudades que tiene mayor recaudación del ISD que pagan los contribuyentes que laboran en las industrias manufactureras, esta industria es de las que más ingresos generan internamente.
La recaudación del impuestos a la Salida de Divisas tanto en Cuenca como a nivel nacional refleja que desde el año 2008-2014 no cumple con el objetivo planteado por el gobierno que tenía como meta disminuir la trasferencia de divisas al exterior ya que su tasa impositiva fue incrementando de 0.5% al 5%.
Discusión
El impuesto a la Salida de Divisas cada vez se vuelve un problema para la población que limita a las empresas para generar mayores ingresos e impide que se den inversiones en el país y que solo un cierto grupo lograr una mayor recaudación del ISD por eso necesario dar una solución rápida y tomar en cuenta que también perjudica al crecimiento económico del país. Durante la investigación los datos presentados reflejan:
El nivel de recaudación en el Ecuador en el año 2011 fue de 15,87%, y para el año 2012 incremento un 126.70% como resultado del incremento de la tarifa del impuesto al 5%. “En los últimos 10 años se realizaron al menos 15 reformas tributarias, lo que ha generado dispersión de impuestos, entre otros problemas” (Martínez, Richard , 2019, pág. 2).
Conclusión
Después de analizar el impacto real que tiene hasta la actualidad el Impuesto a la Salida de Divisas podemos decir que afecta mucho a las empresas industriales que aportan de gran manera a la economía del país, sin embargo, su actividad requiere varios insumos como la materia prima, maquinarias, entre otros que en exterior tiene un precio más bajo frente a los a los precios que existen en el Ecuador.
Finalmente la gran problemática de este impuesto es la contingencia tributaria que se da en las empresas donde se generan pago de interés, multas por que no hay una clara contabilización de este impuesto y las empresas se sienten perjudicadas para generar mayores ingresos.
Recomendaciones
Es necesario que el estado tome medidas para no retener la producción en las empresas industriales que son prioritarios en el país ya dejando como una excepción del pago del impuesto a la Salida de Divisas para aumentar el desarrollo de las mismas. El estado podría apoyar para que la producción de materia prima, maquinaria y más insumos en el Ecuador crezca y facilite a las empresas ecuatoriana estabilidad evitando problemas con el pago de este impuesto.
Una de las recomendaciones más eficiencia que es lo que esperan los empresarios es eliminar el impuesto a la salida de divisas. “Nos resta competitividad porque encarece los costos de importaciones en las materias primas, insumos y maquinaria. Aleja la inversión extranjera porque es un costo extra que tiene que pagar el inversionista” (Javier Díaz (AITE), 2018, pág. 5).
Referencias
- Castillo Rosales, P. (2013). El impuesto a la salida de divisas ISD, como limitante de la inversión extranjera y la producción nacional. Universidad nacional de Loja.
- Lara, D., Villacis, J. and Cardoso, D. (2019). Política regulatoria impuesto a la salida de divisas en Ecuador.
- Ortiz, D. and Rugel, C. (2019). El efecto tributario del impuesto a la salida de divisas de la empresa Polidistribuciones Técnicas S.A..
- Guallpa Uchupailla, B. M. (2015). Tesis. Recuperado a partir de http://dspace.ucuenca.edu.ec/handle/123456789/23191.
- Robalino Castillo, J. (2018). El Impuesto a la Salida de Divisas y su incidencia en el sector industrial de la provincia de Tungurahua en el año 2017.
- Chacha Chacha, S. C. (2018-03-20). Tesis. Recuperado a partir de http://repositorio.ug.edu.ec/handle/redug/28481.
- Economía, R. (2019). El Impuesto a la Salida de Divisas está en análisis. Retrieved from https://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/economia/4/finanzas-impuesto-salida-divisas-analisis.
- Economía, R. (2019). Empresarios piden eliminar el ISD a inversiones en marcha. Recuperado de: https://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/economia/4/empresarios-piden-eliminar-el-isd-a-inversiones-en-marcha.
