Formalización de Las Empresas en Colombia, Beneficios del Impuesto sobre La Renta

Introducción

La informalidad empresarial en Colombia, es el incumplimiento de obligaciones legales en las empresas y eso conlleva a tener efectos negativos en la competitividad de la economía ya que reduce el crecimiento y la productividad empresarial, porque evaden pagos como: los impuestos, los del registro mercantil, de la afiliación a los trabajadores de la seguridad social y se desamparan las reglas de protección al consumidor, etc. Por esos aspectos anteriormente descritos las empresas informales no pueden acceder a los mercados financieros nacionales ni internacionales, entre otros beneficios.

Por otro lado, la formalidad de las empresas es muy beneficioso porque ayuda a que las empresas declaren y contribuyan a los impuestos y contribuye a que los empleados sean afiliados a la seguridad social y sean contratados formalmente en las empresas, etc.

Describiremos la importancia de la formalidad empresarial y sus aspectos sobre los beneficios que pueden traer para la sociedad y al estado; y cuáles son los obstáculos que se enfrentan algunos empresarios para seguir reincidiendo en la informalidad empresarial.

Desarrollo

Las empresas que se formalizan originan beneficios entre la sociedad, como por ejemplo la inclusión de trabajadores en el sistema de seguridad social, y un mejor cubrimiento en las normas sectoriales que ayudan a la protección de la salud a los consumidores y mejora los ingresos de tributación en la inversión pública; pero si optan ser informal es lo opuesto, porque lo que hace es generar costos en la sociedad aparte de los que son asumidos por la empresa, como competencia desleal, ya que si asumen costos adicionales como el pago de los registros, la; ya que las empresas informales evaden los controles y eso conlleva a actos ilegales.

La formalización no se debe entender solo como la obligación de registro, sino también como una inclusión en la económica, ambiental y social a los mercados para aumentar sus índices de productividad empresarial y poder acceder a un sistema financiero y así llegar a ser más sostenibles.

“La formalización de las empresas se puede entender como un proceso de varias dimensiones” (minicomercio, 2018); es decir los registros empresariales (Registro Mercantil, RUT y NIT), la formalidad de insumos y factores de producción que se utilizan en la empresa; como el uso de la mano de obra y el uso de la tierra ósea la ubicación, y la formalidad de procesos de producción y la comercialización de bienes y servicios y declaraciones de pagos a los impuestos.

“Existen algunas ventajas en la formalización de la empresa que son” (minicomercio, 2018): que se puede hacer público la calidad como empresario y lo hace visible a sus clientes, brinda seguridad jurídica, ayuda a proteger el nombre de la empresa y hace legible el negocio, facilita la participación en licitaciones y en los procesos de selección que realiza el estado, tiene la posibilidad de poderse inscribir en foros, ferias y capacitaciones gratuitas del estado, proporciona acceso al sistema financiero y a la obtención de créditos, ayuda a acceder más fácilmente a los recursos no reembolsables (donaciones) y podemos estar presentes en ruedas de negocios nacionales como internacionales.

En Colombia se ha tratado de implementar incentivos que ayuden a promover la formalización en las empresas, unas de ellas es la ley 1429 del 2010 que tiene como propósito formalizar y generar empleo, que busca motivar el proceso que existen en la etapas iniciales cuando se empieza la creación de la empresa, que ayuden a aumentar los beneficios y a disminuir los costos que incurren en la formalización.

Al formalizarse la empresa puede obtener unos beneficios legales y comerciales tales como: ser percibido como un proveedor confiable ya que está cumpliendo con las normas mínimas que tiene la ley, tiene la posibilidad de convertirse en un contratista del estado, el IVA que la empresa va a empezar a facturar puede ser descontado, tiene la facilidad de acceder a ser beneficiado por el Gobierno que es otorgado a los empresarios y se realiza la separación de los bienes propios que son de los asociados y los que son de los de la sociedad.

Con la ley del financiamiento (ley 1943 de 2018) las pymes obtuvieron algunos beneficios tributarios tales como: la baja de la tasa nominal de renta del 33% al 30%, descuento del 100% del IVA para los bienes de capital que permitan efectuar la conversión industrial (servicios de software y de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales), descuento del 100% del gravamen fiscal; también recibieron incentivos las empresas de la economía naranja (rentas exentas durante 7 años) y el sector agropecuario (rentas exentas durante 10 años), solo se puede acceder si cumplen los requisitos fijados.

Los requisitos para acceder a los beneficios tributarios son: tener un monto máximo de los ingresos anuales en esas actividades de 80.000 UVT (unidades de valor tributario), quien exceda esa suma no aplicara a los beneficios y debe estar inscrito como contribuyente del impuesto sobre la renta en el Registro Único Tributario.

Existen beneficios tributarios para las mipymes que son: las deducciones por las donaciones e inversiones en la investigación, en el desarrollo tecnológico e innovación, es decir las empresas que estén realizando inversiones en proyectos de investigaciones, desarrollos tecnológicos e innovaciones de acuerdo con los criterios y condiciones del documento Conpes 3834 de 2015, tienen derecho a descontarse del impuesto sobre la renta un cargo del 25% del valor invertido en los proyectos antes mencionados en el periodo gravable en que se realiza la inversión.

Las empresas medianas y grandes que realicen sus actividades económicas en las ZOMAC (Zonas más afectadas por el conflicto) y su domicilio principal se encuentre hay mismo, y cumplan con todos los montos mínimos que define el Gobierno Nacional en la inversión y generación de empleo, tendrán un beneficio del 50% de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario desde el año del 2017 hasta el año 2021, un 75% de la tarifa general desde el año 2022 hasta el año 2027 y el 100% de la tarifa general del impuesto sobre la renta desde el año 2028 en adelante.

“Cristina Fernández, afirma que las firmas pequeñas y las que tienen productividad muy baja no se van a formalizar así hayan realizado la reducción en los costos de formalidad, porque aún están muy lejos de poder pagar el costo restante” (Actualícese, 2019).

Las firmas cuando son creadas por necesidad y no por vocación, llegan a tener poco éxito, ya que no se realizó precisamente porque la persona lo tenía proyectado sino porque no veía otra forma en ese momento de poder generar ingresos sin la necesidad de estar trabajando para una empresa.

Una de las dificultades a las que se enfrentan las empresas a la hora de formalizarse son las contrataciones laborales y el pago de los impuestos, pero eso no quiere decir que al reducirse los impuestos pueden llegar a ser formales; ya que existen firmas muy pequeñas y de muy baja productividad que no van a poder pagar el costo restante; como por ejemplo, un vendedor ambulante de dulces por más que el Gobierno Nacional reduzca los costos de poder formalizarse no lo podrá hacer porque a duras penas genera ganancias que lo ayudan a sobrevivir por es necesario encontrar una salida alternativa a esos trabajadores.

Una de las principales dificultades que se enfrentan las pymes informales es que no pueden crecer porque pueden llegar a ser encontradas por las autoridades, y no pueden recurrir a un crédito formal sino tienen que recurrir a créditos informales con una tasa de interés más altas de lo normal; tampoco pueden llegar a tener una página web o una participación activa en las redes sociales, ni utilizar banca electrónica y otros servicios financieros por internet porque pueden llegar a exponer las firmas al control de las autoridades; eso conlleva a un capital más caro y hace que los empleados tengan muchas más horas de trabajo con muy bajo sueldo, ya que no se lleva una buena combinación de capital y trabajo y no puede tener un gran desempeño. Lo anterior descrito ocasiona en la economía colombiana importantes distorsiones e ineficiencias.

Otras de las causas de la informalidad es que los beneficios económicos de la formalización solo exceden sus costos únicamente en firmas que tienen mayor productividad, ósea que en ellas si se crea círculo virtuoso entre la formalidad y la productividad; en cambio en las firmas de menor productividad se crea es un círculo vicioso.

Conclusión

En conclusión podemos decir que las empresas en Colombia no se formalizan por que no existen todavía reformas que puedan llegar a suplir todos los costos que se adquieren en el momento de formalizarse; ya que la firmas realizan un estudio entre la relación de beneficio y costo, y sacan la conclusión de que si o no les da la base de poder llegar a ser una empresa formal.